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高新技術企業(yè)
高新技術企業(yè)
安徽省高新技術企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策操作指南、申報條件
關于安徽省高新技術企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策操作指南及申報條件,合肥市 、黃山市 、蕪湖市、馬鞍山、安慶市、淮南市、阜陽市、淮北市、銅陵市、亳州市、宣城市、蚌埠市、六安市 、滁州市 、池州市、宿州市企業(yè)可 咨詢小編:
關于安徽省高新技術企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策操作指南及申報條件,合肥市 、黃山市 、蕪湖市、馬鞍山、安慶市、淮南市、阜陽市、淮北市、銅陵市、亳州市、宣城市、蚌埠市、六安市 、滁州市 、池州市、宿州市企業(yè)可 咨詢小編:
10年專業(yè)代理免費咨詢:0551-65310892,15855157003(微信同號)
(臥濤科技:項目申報、專利商標版權代理、科技成果評價、軟件開發(fā)、商業(yè)計劃書、工商注冊財稅規(guī)劃、可行性研究報告、兩化融合、企業(yè)信用修復、ISO體系認證等)
安徽省高新技術企業(yè)申報條件:
(1)企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。
(2)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權。
(3)對企業(yè)主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。
(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%。
(5)企業(yè)近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
a.最近一年銷售收入小于5000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%。
b.最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%。
c.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。
其中,企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。
(6)近一年高新技術產品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
(7)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。
(8)企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
安徽省高新技術企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策內容:
(一)高新技術企業(yè)在2024年10月1日至2024年12月31日期間新購置的設備、器具,允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除,并允許在稅前實行100%加計扣除。
(二)凡在2024年第四季度內具有高新技術企業(yè)資格的企業(yè),均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的,可結轉以后年度按現行有關規(guī)定執(zhí)行。
(三)所稱設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產。所稱購置,包括以貨幣形式購進或自行建造,其中以貨幣形式購進的固定資產包括購進的使用過的固定資產。
(四)所稱高新技術企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)執(zhí)行。
(五)根據《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(2018年第46號)的規(guī)定,固定資產購置時點按以下原則確認:以貨幣形式購進的固定資產,除采取分期付款或賒銷方式購進外,按發(fā)票開具時間確認;以分期付款或賒銷方式購進的固定資產,按固定資產到貨時間確認;自行建造的固定資產,按竣工結算時間確認。
安徽省高新技術企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策操作流程:
(一)享受方式
由企業(yè)按照“自行判別,申報享受,相關資料留存?zhèn)洳椤?的方式享受。主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:
1.有關固定資產購進時點的資料(如以貨幣形式購進固定資產的發(fā)票,以分期付款或賒銷方式購進固定資產的到貨時間說明,自行建造固定資產的竣工決算情況說明等);
2.固定資產記賬憑證;
3.購置設備、器具有關資產稅務處理與會計處理差異的臺賬。
(二)辦理渠道
可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局辦理,具體地 點和網址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務局網 站“納稅服務”欄目查詢。
(三)申報要求
高新技術企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預繳申報和年度納稅申報時,通過填報申報表相關行次即可享受優(yōu)惠。
1.預繳申報
第一步:在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)和《資產加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)相關行次填報稅前一次性扣除情況。通過手工申報的,根據設備、器具購進情況,在《資產加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中,分別填寫“高新技術企業(yè)購進單價500萬元以下設備、器具一次性扣除”和“高新技術企業(yè)購進單價500萬元以上設備、器具一次性扣除”事項及其具體信息。填報完成后,將“納稅調減金額”列次的合計值(第3行第5列)同步填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第6行“資產加速折舊、攤銷(扣除)調減額(填寫A201020)”中。通過電子稅務局申報的,可在《資產加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)的下拉菜單中選擇相應的優(yōu)惠事項,并填寫具體信息,申報系統(tǒng)將同步自動填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第6行“資產加速折舊、攤銷(扣除)調減額(填寫A201020)”。
第二步:在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第7行“減:免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況。手工申報的,在明細行次填寫“高新技術企業(yè)設備、器具加計扣除(按100%加計扣除)”事項及加計扣除金額。通過電子稅務局申報的,申報系統(tǒng)自動填報相關事項及加計扣除金額。
2.年度申報
分別填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017版)》之《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)和《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)有關欄次。
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(3)對企業(yè)主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。
(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%。
(5)企業(yè)近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
a.最近一年銷售收入小于5000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%。
b.最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%。
c.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。
其中,企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。
(6)近一年高新技術產品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
(7)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。
(8)企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
安徽省高新技術企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策內容:
(一)高新技術企業(yè)在2024年10月1日至2024年12月31日期間新購置的設備、器具,允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除,并允許在稅前實行100%加計扣除。
(二)凡在2024年第四季度內具有高新技術企業(yè)資格的企業(yè),均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的,可結轉以后年度按現行有關規(guī)定執(zhí)行。
(三)所稱設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產。所稱購置,包括以貨幣形式購進或自行建造,其中以貨幣形式購進的固定資產包括購進的使用過的固定資產。
(四)所稱高新技術企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)執(zhí)行。
(五)根據《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(2018年第46號)的規(guī)定,固定資產購置時點按以下原則確認:以貨幣形式購進的固定資產,除采取分期付款或賒銷方式購進外,按發(fā)票開具時間確認;以分期付款或賒銷方式購進的固定資產,按固定資產到貨時間確認;自行建造的固定資產,按竣工結算時間確認。
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(一)享受方式
由企業(yè)按照“自行判別,申報享受,相關資料留存?zhèn)洳椤?的方式享受。主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:
1.有關固定資產購進時點的資料(如以貨幣形式購進固定資產的發(fā)票,以分期付款或賒銷方式購進固定資產的到貨時間說明,自行建造固定資產的竣工決算情況說明等);
2.固定資產記賬憑證;
3.購置設備、器具有關資產稅務處理與會計處理差異的臺賬。
(二)辦理渠道
可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局辦理,具體地 點和網址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務局網 站“納稅服務”欄目查詢。
(三)申報要求
高新技術企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預繳申報和年度納稅申報時,通過填報申報表相關行次即可享受優(yōu)惠。
1.預繳申報
第一步:在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)和《資產加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)相關行次填報稅前一次性扣除情況。通過手工申報的,根據設備、器具購進情況,在《資產加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中,分別填寫“高新技術企業(yè)購進單價500萬元以下設備、器具一次性扣除”和“高新技術企業(yè)購進單價500萬元以上設備、器具一次性扣除”事項及其具體信息。填報完成后,將“納稅調減金額”列次的合計值(第3行第5列)同步填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第6行“資產加速折舊、攤銷(扣除)調減額(填寫A201020)”中。通過電子稅務局申報的,可在《資產加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)的下拉菜單中選擇相應的優(yōu)惠事項,并填寫具體信息,申報系統(tǒng)將同步自動填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第6行“資產加速折舊、攤銷(扣除)調減額(填寫A201020)”。
第二步:在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第7行“減:免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況。手工申報的,在明細行次填寫“高新技術企業(yè)設備、器具加計扣除(按100%加計扣除)”事項及加計扣除金額。通過電子稅務局申報的,申報系統(tǒng)自動填報相關事項及加計扣除金額。
2.年度申報
分別填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017版)》之《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)和《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)有關欄次。